Главная → Бухгалтерский форум → 2-НДФЛ: часть зарплаты не …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 09 февраля 2017 г.

2-НДФЛ: часть зарплаты не выплачена

Посетитель

0 баллов

09 февраля 2017 г. в 13:04

Как заполнять 2НДФЛ в случае неполной выплаты заработной платы в 2016 году? К примеру, не выплачена зарплата за ноябрь и декабрь, соответственно, не удержан и не уплачен НДФЛ. Что нужно написать в справках 2НДФЛ в строках "Удержано НДФЛ" и "Перечислено НДФЛ"?

Ответы и обсуждение

0 баллов

09 февраля 2017 г. в 13:04

Зарплату за ноябрь и декабрь 2016 г. нужно отражать в справке 2-НДФЛ за 2016 г. в составе доходов, соответственно за ноябрь и за декабрь <Письмо ФНС от 02.03.2015 N БС-4-11/3283>. Поскольку в 2-НДФЛ суммы доходов показываются в том месяце, в котором соответствующий доход считается фактически полученным <раздел V Порядка заполнения формы 2-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@>. А датой фактического получения доходов в виде зарплаты считается последнее число месяца, за который она начислена <п. 2 ст. 223 НК РФ, Письмо ФНС от 09.08.2016 N ГД-4-11/14507 (п. 2)>.

Если на момент подачи справки за 2016 г. зарплата еще не будет выплачена, то и НДФЛ с нее не будет удержан и перечислен <п. 4, п. 6 ст. 226 НК РФ>. Тогда в справке этот налог нужно показать:

(и) в строке «Сумма налога исчисленная» <п.3 ст. 226 НК РФ>;

(и) в строке «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом».

Соответственно, в состав сумм удержанного и перечисленного налога этот НДФЛ не попадает.

После погашения задолженности по зарплате, удержания и уплаты в бюджет НДФЛ, вам нужно сдать в ИФНС (и выдать работнику) корректирующую справку за 2016 г. <Письмо ФНС от 02.03.2015 N БС-4-11/3283>. В уточненной справке НДФЛ с ноябрьской и декабрьской зарплат следует показать в составе удержанных и перечисленных сумм налога, и на эту же сумму уменьшить показатель строки «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом».

Зарплату за ноябрь и декабрь 2016 г. нужно отражать в справке 2-НДФЛ за 2016 г. в составе доходов, соответственно за ноябрь и за декабрь <Письмо ФНС от 02.03.2015 N БС-4-11/3283>. Поскольку в 2-НДФЛ суммы доходов показываются в том месяце, в котором соответствующий доход считается фактически полученным <раздел V Порядка заполнения формы 2-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@>. А датой фактического получения доходов в виде зарплаты считается последнее число месяца, за который она начислена <п. 2 ст. 223 НК РФ, Письмо ФНС от 09.08.2016 N ГД-4-11/14507 (п. 2)>. 
Если на момент подачи справки за 2016 г. зарплата еще не будет выплачена, то и НДФЛ с нее не будет удержан и перечислен <п. 4, п. 6 ст. 226 НК РФ>. Тогда в справке этот налог нужно показать:
(и) в строке «Сумма налога исчисленная» <п.3 ст. 226 НК РФ>; 
(и) в строке «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом».
Соответственно, в состав сумм удержанного и перечисленного налога этот НДФЛ не попадает.
После погашения задолженности по зарплате, удержания и уплаты в бюджет НДФЛ, вам нужно сдать в ИФНС (и выдать работнику) корректирующую справку за 2016 г. <Письмо ФНС от 02.03.2015 N БС-4-11/3283>. В уточненной справке НДФЛ с ноябрьской и декабрьской зарплат следует показать в составе удержанных и перечисленных сумм налога, и на эту же сумму уменьшить показатель строки «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом».

Отмена

Ответить